生命保険を使った節税

2018.12.14

保険を使った節税というものがあります。
典型的な使い方は以下の通りです。

例えば、税率30％として、
・1年目に100万円の利益（税金30万円）
・2年目も100万円の利益（税金30万円）
・3年目に180万円の赤字（税金0円）
という会社があったとします。
これに、全額損金になる保険に加入し、
・1年目に100万円を保険料の支払い
・2年目も100万円を保険料の支払い
・3年目に180万円の保険金の受取り
という保険契約を組み合わせると、
・1年目は0円の利益（税金0円）
・2年目も0円の利益（税金0円）
・3年目も0円の利益（税金0円）
となります。
3年目で退職金を支払う予定だったりすると、スケジュールも立てやすいというわけです。

ところが実際には、予定通り退職できない事情が発生してしまい、赤字と保険金の受取りがスケジュール通りにいかなくなったりします。
また、保険料を支払っている期間は資金が眠ってしまいますので、その分、会社の資金繰りは悪化します。
会社経営には予期せぬ事態がつきものですので、十分にご検討の上、ご契約下さい。